Le decisioni fiscali che vengono prima della dichiarazione.
Quanto pagherai negli Stati Uniti dipende meno da come compili la dichiarazione e molto di più da come hai costruito la società, da come circolano gli utili e da come sono regolati i rapporti con la casa madre. Sono scelte che si prendono all’inizio e si correggono con fatica dopo.
Che cosa comprende
Forma giuridica e imposizione
Corporation, LLC, branch: ognuna ha un trattamento fiscale diverso negli Stati Uniti e in Italia. Valutiamo l’impatto complessivo sul gruppo, non solo quello americano.
Trattato Italia–USA
Applicazione della convenzione contro le doppie imposizioni: ritenute su dividendi, interessi e royalties, crediti d’imposta e documentazione necessaria per farli valere.
Rimpatrio degli utili
Come far arrivare in Italia il risultato della filiale — dividendi, compensi, servizi infragruppo — scegliendo la via meno onerosa e sostenibile nel tempo.
Rapporti infragruppo
Prezzi di trasferimento, contratti di servizi e finanziamenti fra casa madre e filiale, impostati in modo difendibile davanti a entrambe le amministrazioni.
Pianificare prima costa meno che correggere dopo.
Le strutture americane nate in fretta si riconoscono da lontano: una forma societaria scelta per sentito dire, utili bloccati perché rimpatriarli costerebbe troppo, contratti infragruppo scritti a posteriori. Rimetterle a posto è possibile, ma richiede tempo e quasi sempre imposte già pagate che non tornano indietro.
Preferiamo intervenire prima, quando le opzioni sono ancora aperte, e ragionare su un orizzonte di anni: che cosa vuoi fare negli Stati Uniti, con chi, e come quel risultato deve tornare in Italia.